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廈門市鷺佳捷財(cái)務(wù)管理有限公司
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申請(qǐng)一般納稅人及轉(zhuǎn)正應(yīng)該注意哪些方面? |
| 發(fā)布者： 發(fā)布時(shí)間：2014-01-16 閱讀：2866次 |
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申請(qǐng)一般納稅人及轉(zhuǎn)正應(yīng)該主要從帳務(wù)和場(chǎng)地、銷售額三方面來(lái)講：
（一）場(chǎng)地所具備的條件：
1、商貿(mào)企業(yè)場(chǎng)地一定要達(dá)到50平方米以上，（農(nóng)民房不可以）。工業(yè)企業(yè)要有車間及倉(cāng)庫(kù)。
2、公司要配置正規(guī)的財(cái)務(wù)室、經(jīng)理室并掛上門牌，財(cái)務(wù)室配有保箱柜，關(guān)外還應(yīng)配置防盜門。
3、公司場(chǎng)地整體要保持整潔，尤其是財(cái)務(wù)室，不要堆放與稅務(wù)局檢查無(wú)關(guān)的任何資料，需要檢查的資料要擺放整齊。
4、人員配備：會(huì)計(jì)1名（必須持有深圳會(huì)計(jì)證或在深圳注冊(cè)全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)證）出納1名，辦稅員1名。
5、 稅務(wù)部門檢查的資料應(yīng)包括：房屋租賃合同、購(gòu)銷合同、驗(yàn)資報(bào)告、公司章程、稅務(wù)登記證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、開戶核準(zhǔn)通知書、納稅申報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表、憑證及帳本。法人、股東、會(huì)計(jì)、出納身份證，會(huì)計(jì)證。以上資料都要原件。
（二）、帳務(wù)要求：
（1）、帳本的設(shè)置：
商貿(mào)企業(yè)：總分類帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、三欄明細(xì)帳、十七欄明細(xì)帳、進(jìn)銷存明細(xì)帳、應(yīng)交稅金（應(yīng)交增值稅）明細(xì)帳
工業(yè)企業(yè)：總分類帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、三欄明細(xì)帳、十七欄明細(xì)帳、進(jìn)銷存明細(xì)帳（原材料與產(chǎn)成品分開設(shè)立）、應(yīng)交稅金（應(yīng)交增值稅）明細(xì)帳、生產(chǎn)成本明細(xì)帳、銷售收入明細(xì)帳、存貨記數(shù)帳、固定資產(chǎn)明細(xì)帳。
（2）登記帳本的要求：
A、登記手工帳本時(shí)數(shù)字不能超出格的三分之二
B、手工帳本上不許亂涂改，要用紅筆劃線，劃線部分一定要清晰同時(shí)在上方用藍(lán)字改正。在劃線處加蓋登帳人員的私章。
C、負(fù)數(shù)用紅筆登記。
D、現(xiàn)金日記帳及銀行存款日記帳必須由出納登記。
E、存貨記數(shù)帳也就是倉(cāng)庫(kù)帳必須由倉(cāng)庫(kù)員登記。
F、其余由會(huì)計(jì)登記。一套帳本必須由三人完成。
G、帳簿啟用表必須在寫有公司名稱處加蓋公司公章，帳簿啟用表各項(xiàng)內(nèi)容必須填完整。尤其是加蓋法人私章及會(huì)計(jì)私章，法人及會(huì)計(jì)簽字。
H、帳簿啟用表必須貼印花稅票，并在印花稅票上劃兩條平行橫線。
I、若在月初或月中申請(qǐng)一般納稅人，帳本中的現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳及倉(cāng)庫(kù)帳必須登記到申請(qǐng)當(dāng)日。
（3）填制記帳憑證及原始憑證的要求。
a. 庫(kù)存帳要分?jǐn)?shù)量單價(jià)。
b. 成本要按實(shí)際結(jié)，并根據(jù)公司實(shí)際情況留有庫(kù)存。若無(wú)購(gòu)貨發(fā)票，要跟客戶溝通暫估庫(kù)存。
c. 工業(yè)企業(yè)帳上一定要有固定資產(chǎn)。若沒(méi)有必須由客戶提供。
d. 驗(yàn)資款不可以轉(zhuǎn)走，基本銀行存款日記帳與銀行對(duì)帳單必須一致。若已經(jīng)轉(zhuǎn)出，要編制銀行對(duì)帳單。一部分可以用驗(yàn)資款預(yù)付購(gòu)貨單位款項(xiàng)（購(gòu)貨單位從購(gòu)銷合同上取得），一部分驗(yàn)資款可根據(jù)具體情況做借款。一部分可作提現(xiàn)，銀行留存余額必須根據(jù)實(shí)收資本金額而定。
e. 工業(yè)企業(yè)必須填制出入庫(kù)及領(lǐng)料單。
(1)、銷售發(fā)票必須填制產(chǎn)品出庫(kù)單或送貨單，出庫(kù)單日期必須與發(fā)票日期相符。出庫(kù)單上的記帳、保管、提貨人必須簽字。
(2)、產(chǎn)成品入庫(kù)必須填制產(chǎn)品入庫(kù)單，入庫(kù)單可根據(jù)銷售發(fā)票日期之前或當(dāng)天分批入庫(kù)，且記帳、保管必須簽字。
(3)、原材料入庫(kù)必須填制原材料入庫(kù)單，入庫(kù)單必須與發(fā)票日期相符，如發(fā)票日期在產(chǎn)成品銷售之后，可記入上月暫估入庫(kù)。暫估入庫(kù)也必須填制入庫(kù)單，但下月開票時(shí)不用再填制。記帳、保管必須簽字
(5)、原材料領(lǐng)用必須填制領(lǐng)料單，領(lǐng)料單日期不可以在原材料入庫(kù)之前。記帳、保管、領(lǐng)料必須簽字。
f.記帳憑證、費(fèi)用報(bào)銷單、支付證明單有記帳、出納、報(bào)銷人及領(lǐng)導(dǎo)的簽字或蓋章。
g. 若申請(qǐng)一般納稅人是在月初或月中，記帳憑證一定要填制到當(dāng)日。當(dāng)月可以不用結(jié)轉(zhuǎn)損益，憑證可以不裝訂。
(6)、工資要通過(guò)應(yīng)付工資科目
（7）、其他要求：
2、工業(yè)企業(yè)一定要有固定資產(chǎn)發(fā)票及房租費(fèi)發(fā)票、進(jìn)貨發(fā)票。
3、商貿(mào)老企業(yè)一定要有房租費(fèi)發(fā)票及進(jìn)貨發(fā)票。
4、商貿(mào)新企業(yè)根據(jù)情況也需要房租費(fèi)發(fā)票及進(jìn)貨發(fā)票。
5、若以入庫(kù)單暫估入帳的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如下：
借：原材料/庫(kù)存商品(暫估)----A原材料
貸：應(yīng)付帳款----A公司
以上這些是在申請(qǐng)一般納稅人時(shí)特別注意的。其余按時(shí)平時(shí)的帳務(wù)處理即可。
（三）、銷售額
1、商貿(mào)企業(yè)銷售額要達(dá)到180萬(wàn)元
2、工業(yè)企業(yè)銷售額要達(dá)到100萬(wàn)元
新辦企業(yè)（三個(gè)月內(nèi)或沒(méi)有開始經(jīng)營(yíng)）可以不用達(dá)到規(guī)定的銷售額。
場(chǎng) 地 注 意 事 宜
①. 公司門口掛有標(biāo)明公司全稱的招牌。
②. 營(yíng)業(yè)執(zhí)照和國(guó)、地稅稅務(wù)登記證的正本原件懸掛于公司墻上醒目位置。
③. 有單獨(dú)的財(cái)務(wù)室和經(jīng)理室，兩室門上貼有標(biāo)識(shí)牌。
④. 財(cái)務(wù)室：配備必要的辦公設(shè)備(如電話、電腦、打印機(jī)、保險(xiǎn)柜、文件柜等)和辦公用品（簽字筆、A4紙、文件夾、訂書機(jī)、訂書釘、紅色印泥、回形針等等）；放置好財(cái)務(wù)及稅務(wù)資料；關(guān)外企業(yè)必須安裝防盜門窗。
⑤. 法人了解公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。
⑥. 專管員來(lái)核查場(chǎng)地時(shí)，法人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（帶會(huì)計(jì)證）、業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人及出納必須在場(chǎng)，所有股東最好也能在場(chǎng)（否則要求事后去稅局補(bǔ)簽字）。（都帶身份證）
⑦. 公司不能對(duì)外的資料（合同、對(duì)賬單、送貨單、入出庫(kù)單等等）一定要收好。
⑧. 場(chǎng)地保持整潔，物件完備、有序；避免有無(wú)人辦公、臨時(shí)布置的跡象，不能有住人的跡象。
⑨. 專管員來(lái)電話要求派車接送核查場(chǎng)地時(shí)，應(yīng)給予肯定答復(fù)，以示尊重；準(zhǔn)備必要的飲料、水果等。
⑩. 資料遞交后，必須保證在留存稅局的電話 在周一至周五的上午9:00～12:00，下午14:00～18:00有人接聽。
⑪. 固定資產(chǎn)賬實(shí)基本相符；車間存貨賬實(shí)基本相符；人員數(shù)量賬實(shí)基本相符。
⑫. 公司的所有資料證件必須有在：營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、國(guó)地稅稅務(wù)登記證副本、組織機(jī)構(gòu)代碼證正副本及代碼卡、開戶許可證、驗(yàn)資報(bào)告、公司章程、房屋租賃合同（或房產(chǎn)證）、購(gòu)銷合同原件（復(fù)印件已遞交給國(guó)稅）；商貿(mào)企業(yè)的進(jìn)出口證明材料（對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表、海關(guān)進(jìn)出口收發(fā)貨人報(bào)關(guān)登記證書、自理報(bào)檢單位備案登記證明書）、其他資料。 |
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